问:
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本方案在税收制度安排方面主要有哪些？
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答:
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主要包括：
一、
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货物贸易离岛购物免税优惠；
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二、
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大幅降低所得税，简并降低间接税、推行销售税。
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问:
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对货物贸易离岛购物免税优惠包括哪些？
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答:
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对货物贸易离岛购物免税优惠包括：
一、
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货物进口零关税。《总体方案》要求海南自由贸易港政策和制度体系应分步骤、分阶段实施，预计2025年实现全岛封关运作。
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二、
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海南与内地的货物贸易按进出口征税。1）海南地区货物进入内地其他地区原则按进口规定征收关税和增值税；2）海南地区实质性加工产品进入内地零关税；3）行邮物品由海南自由贸易港进入内地，按规定进行监管，照章征税；4）对海南自由贸易港前往内地的运输工具，简化进口管理。
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三、
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扩大离岛免税商品范围，购物额度增至10万每年。
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问:
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大幅降低所得税，简并降低间接税、推行销售税包括哪些？
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答:
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一、
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对在海南自由贸易港实质经营的企业，实行企业所得税优惠政策。
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二、
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个税最高税率由45%降为15%；
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三、
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2025年前简化合并增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税及教育费附加等税费，推行在货物和服务零售环节征收销售税，以达到简并、降低间接税的比例。
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问:
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企业所得税优惠政策具体包括哪些？
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答:
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优惠政策
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2025年前优惠适用条件
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2035年前优惠适用条件
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15%的税率优惠
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1） 注册在海南
2） 在海南实质运营
3） 鼓励类产业目录企业
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1） 注册在海南
2） 在海南实质运营
3） 负面清单行业除外
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境外直接投资免税优惠
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1） 注册在海南
2） 旅游业、现代服务业、高新技术产业企业
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资本性支出一次扣除或加速折旧/摊销
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符合条件的资本性支出，允许在支出发生当期一次性税前扣除或加速折旧和摊销
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问:
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在海南，可以享受税收优惠的最基本条件是什么？
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答:
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《总体方案》中强调“实质性经营”，空壳公司不能享受税收优惠。税收管理部门将按实质性经营活动所在地和价值创造地原则对纳税行为进行评估和预警，制定简明易行的实质经营地、所在地居住判定标准，强化对偷漏税风险的识别，防范税基侵蚀和利润转移，避免成为“避税天堂“。
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常见问题
