知识库|
一、 |
美国房地产税 |
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房地产税是一种基于房地产价值所征收的税款。房地产税由各州政府进行征收，且各州税率有所不同。根据当地法律，房地产所在州或郡等相关部门会根据预估的销售价值或上次购置该房地产时的价格，定期进行价值评估，以确定计算房地产税的税基。 |
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二、 |
租金收入的相关税务事宜 |
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从位于美国的不动产获得的租金收入和其他收入均为美国来源的收入，需要在美国缴纳所得税。根据投资者的管理参与程度及持有目的，来自该房地产的租金收入可分为与外国投资者在美国的经济活动无紧密关联的收入和有紧密关联的收入。 一般而言，外国个人持有该美国不动产作为被动投资，而且不参与日常的管理，那么由此产生的租金收入被视为与美国的贸易或业务没有紧密联系，应按租金收入总额的30％（或根据税务优惠协议规定更低的税率）进行征税。租户或委托的预提机构必须对租金的30%进行预提，并且定期申报提交至联邦税务局。在这种情况下，只要预提税额足够，外国投资者就无需每年提交税表。 但是，如果外国投资者持有该不动产目的是用于出租或以其他方式获得收益，并且如同管理公司一样参与该不动产有关的决策管理，那么此时的租金收入将被认为是与美国的商业和贸易活动有紧密关联。此时，投资者无需预扣预缴30%的税额，只需根据租金收入的净利润缴纳相应所得税（10%-37%）。净利润指总租金收入扣除与该房产有关的费用，比如贷款产生的利息支出和广告费用。这种情况下，外国投资个人必须从美国联邦税务局申请持有美国个人纳税识别号码（ITIN），并且每年按时提交税表，即使净利润为亏损。需要注意的是，外国个人需要向租户或委托的预提机构提交W-8ECI表格以免除30%的预扣预缴税额。 |
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三、 |
处置房地产时的相关税务事宜 |
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外国个人出售或以其他方式处置美国房地产所得的收益属于来源于美国的收入，并被视为与美国的贸易或业务活动有紧密关联。此时，外国投资者必须缴纳资本利得税和FIRPTA规定的预提税。
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四、 |
美国遗产税 |
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外国投资人去世后，其所拥有的所有在美国的房地产应缴纳美国遗产税（以及任何适用的州遗产税）。外国人的遗产税免税额是60,000美元；超过60,000美元的资产，需根据40%的遗产税率进行征税。 |
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