问：
|
对未投入使用的机械设备计提折旧能否在企业所得税税前扣除？
|
答：
|
该问题属于税会差异问题，根据税法规定未投入使用的机械设备计提折旧不能在企业所得税税前扣除。
|
问：
|
对自创的商誉计提的无形资产摊销费用能否在企业所得税税前扣除？
|
答：
|
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业计提的自创商誉摊销费用不能在税前扣除。
|
问：
|
企业租入固定资产一次性支付的租赁费如何在税前扣除？
|
答：
|
根据《中华人民共和国企业所得税实施条例》规定，企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：1.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；2.以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。因此，如非融资租赁，企业应将一次性支付的租金在租赁期内均匀扣除。
|
问：
|
税法对固定资产折旧最低年限有何规定？
|
|
答：
|
根据《中华人民共和国企业所得税实施条例》规定，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。根据第六十四条规定，生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：（一）林木类生产性生物资产，为10年；（二）畜类生产性生物资产，为3年。
|
问：
|
税法对无形资产摊销最低年限有何规定？
|
|
答：
|
根据《中华人民共和国企业所得税实施条例》规定，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。
|
常见问题
